安鑫一号-开达投资应收债权资产2023年（安鑫投资有限公司）

信托定融项目 2023年11月11日 03:51 70 admin

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借方相加，贷方相减原来两个数字20000和837都在借方。

交易性金融资产的交易费用应计入投资收益科目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

购买交易性金融资产时支付的相关税费计入投资收益。交易性金融资产初始计量按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益，已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。

按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

安鑫一号-开达投资应收债权资产2023年（安鑫投资有限公司）

交易性金融资产：指的是企业为了近期内出售而持有的金融资产。举例：比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的债券或股票。

取得交易性金融资产时所发生的交易费用，按发生额借记“投资收益”科目，贷记“银行存款（或相关科目）”科目。根据以上会计分录，编制如图记账凭证。